Статьи директора · розница и НДС

Возврат из прошлой смены: почему на УСН с НДС налог не уменьшился

Магазин на УСН с НДС, Управление торговлей в связке с Бухгалтерией. Товар вернули не в день покупки, а через неделю — кассовая смена уже закрыта. Оформили, как привыкли: «Возврат товаров от клиента». Все провелось, обмен прошел, в бухгалтерии документ появился. А НДС при этом не уменьшился.

5 и 7 %ставки НДС на УСН, где вычетов нет вообще

полгодапериод, который пришлось переделывать клиенту

2 документадолжны уйти в бухгалтерию: продажи и возвраты отдельно

Налог продолжает считаться с полной выручки, включая то, что вернули. Переплата копится молча: ни ошибки, ни предупреждения не будет.

Где это ловится

Чтобы попасть в эту ситуацию, нужны три условия одновременно:

розничная торговля — продажа оформляется чеком ККМ, счета-фактуры нет и быть не может;
возврат из прошлой кассовой смены — в день покупки все нормально, там обычный чек ККМ на возврат;
НДС в налогах, и особенно УСН с НДС по ставке 5 или 7 %, где право на вычеты не возникает, а налог платится с оборота.

На общей системе ошибка тоже есть, но там она обычно всплывает при сверке книги продаж. На УСН с НДС сверять нечего — поэтому и не всплывает.

Как привыкли делать

До появления нового механизма порядок был такой, и он казался логичным:

вернули в тот же день — чек ККМ на возврат, смена еще открыта;
вернули позже — документ «Возврат товаров от клиента» с операцией возврата от розничного покупателя.

Второй вариант много лет был единственным доступным, и бухгалтерия к нему привыкла.

И этот путь до сих пор описан как правильный в большинстве инструкций, которые находятся по запросу «возврат не в день продажи в УТ». Так что дело не в чьей-то невнимательности: так работает половина магазинов — пока у них нет НДС.

Что происходит с НДС на самом деле

В бухгалтерии документ возврата от покупателя рассчитан на обычную отгрузку с документами: ему нужен счет-фактура, по которому НДС был начислен. Тогда он и сторнирует налог — по этому счету-фактуре.

В розничной продаже счета-фактуры нет. Продажа прошла чеком, НДС начислен отчетом о розничных продажах. Документу возврата нечего сторнировать: он проводится, уменьшает выручку и запасы, а в расчет НДС не попадает.

Внешне все в порядке. Товар на складе, выручка уменьшена, документ проведен. Расхождение видно только там, где считается налог.

Как надо

В Управлении торговлей (и в Комплексной автоматизации с ERP) возврат по чеку закрытой смены оформляется тоже через чек ККМ на возврат, прямо в рабочем месте кассира:

кассир нажимает «Возврат»;
ищет старый чек — можно отфильтровать по дате и по номеру чека;
выбирает найденный чек, и товарный состав заполняется целиком;
лишние строки удаляет, оставляет то, что реально возвращают.

Дальше программа делает все сама. При закрытии смены формируются два документа:

«Отчет о розничных продажах» — выручка за смену;
«Отчет о розничных возвратах» — то, что вернули. В нем есть прямая ссылка на отчет о продажах, из которого товар ушел, и себестоимость берется из документа продажи.

В бухгалтерию они приходят в раздел «Продажи»: возвраты отражаются вместе с розничной выручкой в отчете о розничных продажах, а не отдельным документом возврата от покупателя. И вот тогда НДС сторнируется правильно, в том числе льготная ставка на УСН.

Правило простое: если у магазина есть НДС, возврат из прошлой смены оформляется только чеком ККМ на возврат. Документ «Возврат товаров от клиента» в розничной продаже — не тот инструмент.

Как проверить у себя за десять минут

Посмотрите в рабочем месте кассира, есть ли кнопка «Возврат» с поиском старого чека по дате и номеру. Есть — значит механизм доступен, и пользоваться нужно им.
Откройте список документов «Возврат товаров от клиента» за квартал. Есть ли среди них возвраты от розничных покупателей?
Если есть — посмотрите, появились ли за тот же период документы «Отчет о розничных возвратах». Если их нет, а возвраты были, значит возвраты шли мимо правильного механизма.
Сверьте начисленный НДС с выручкой за вычетом возвратов. Если налог посчитан с полной выручки — расхождение найдено.

Если уже накопилось

Переделывать придется документами: оформить возвраты заново правильным способом, перепровести период, выгрузить в бухгалтерию еще раз. Дальше — уточненная отчетность, и это решение принимается с бухгалтером: от объема зависит, что выгоднее.

Чем раньше поймаете, тем меньше переделывать. Квартал — это неприятно. Полгода — это уже проект, и прямо сейчас одна бухгалтерия этим занята.

Проверим за вас

Если у вас розница с НДС и обмен с бухгалтерией, мы посмотрим, как оформлены возвраты, и скажем, есть ли расхождение. Это короткая проверка, отдельного проекта не нужно.

Опишите ситуацию словами — какая программа, какая система налогообложения, как оформляете возвраты. По описанию обычно уже понятно, есть ли проблема.

Проверить возвраты Про Управление торговлей